Вопросы к семинару по теме 6

В чем заключается смысл эволюционной теории происхождения денег?

 Охарактеризуйте простую или случайную форму стоимости (приведите примеры).

 свойства металлических денег.

Чем отличается стоимость денег от потребительской стоимости денег?

 Дайте определение понятию «деньги».

Назовите функции денег.

Как вы понимаете функцию денег, как меры стоимости?

Как вы понимаете функцию денег, как средства обращения?

Как вы понимаете функцию денег, как средства накопления?

 Как вы понимаете функцию денег, как средства платежа?

 Как вы понимаете функцию денег, как мировых денег?

Раскройте роль и значение бумажных денег.

Что представляют собой депозитные деньги?

Что представляют собой квазиденьги?

Что представляет собой вексель?

Что представляет собой банкнота?

 Что представляет собой чек?

Что представляют собой электронные деньги (виды электронных денег)?

Поясните, почему золото лучше всего подходит для выполнения функции денег как средства накопления.

Что представляет собой денежное обращение?

Дайте определение понятию «денежная система».

Что представляет собой биметаллизм?

Дайте определение понятию «денежная масса».

Какие денежные агрегаты применяются в России?

 От чего зависит скорость обращения денег?

Что такое нуллификация?

Что такое реставрация?

 Что такое девальвация?

 Что такое деноминация?

Проблемные вопросы для остальных

Дайте определение известных Вам денежных агрегатов М0, М1, М2, МЗ. Что лежит в основе отличия их друг от друга? Связано ли оно со свойством ликвидности?

Покажите роль сбережений субъектов рынка в формировании денежной массы.

Какие институты определяют предложение денег? В чем состоит сущность предложения денег, какие факторы влияют на предложение денег.

Из чего складывается спрос на деньги? Каковы основные факторы формирования спроса на деньги и в чем состоит конфликт между ценовой компонентой денежной массы и компонентой сбережений?

Что означает равновесие на денежном рынке? Что здесь играет роль цены денежного товара?

В чем сущность закона денежного обращения в современных условиях?

Что случится с процентной ставкой, если возрастет предложение денег?

Что случится с процентной ставкой, если возрастет спрос на деньги в результате роста доходов?

Как повлияет изменение процентной ставки на инвестиционные решения?

Объясните, какова роль денег в современной рыночной экономике.

Назовите основные денежные реформы, проводившиеся в России и СССР.

Дайте определение понятию «финансы».

Дайте определение понятию «централизованные финансы».

Понятие финансы и деньги – это одно и тоже? Почему?

Назовите источники финансовых ресурсов.

Назовите функции финансов.

Дайте определение понятию «финансовая система».

Охарактеризуйте элементы финансовой системы.

Дайте определение понятию «финансовый механизм».

Назовите направления финансовой политики, опишите их.

Цель финансовой политики.

Какие органы вырабатывают и обеспечивают проведение финансовой политики?

Счетная палата, ее задачи.

Министерство финансов, его задачи.

Федеральное казначейство, его задачи.

Проблемные вопросы

Задание 1.

Известно, что финансы выполняют две основные функции – распределительную и контрольную. В связи с этим ответьте на вопросы:

На какие функции денег опираются названные функции финансов? Есть ли между ними связь?

  Каким сортом (обособленно или во взаимосвязи) действуют распределительная и контрольная функции финансов? Как они влияют на состояние экономики?

Ведет ли к изменению функции финансов стремительное развитие коммерческой банковской деятельности в России? Назовите позитивные и негативные последствия этого процесса для финансовой сферы.

Государственные финансы и государственный бюджет.

1.1. Дайте определение понятию «государственные финансы».

1.2. Дайте определение понятию «государственный кредит».

1.3. Дайте определение понятию «бюджетная система».

1.4. Перечислите принципы, на которых строится бюджетная система.

1.5. Дайте определение понятию «доходы бюджета», перечислите их.

1.6. Дайте определение понятию «расходы бюджета», перечислите их.

1.7. Дайте определение понятию «бюджетная классификация».

1.8.Что представляет собой консолидированный бюджет РФ?

1.9. Что представляет собой консолидированный бюджет субъектов РФ?

2.7. Дайте определение понятию «бюджетный профицит» и «бюджетный дефицит»

2.8.Назовите источники покрытия бюджетного дефицита.

2.9. Дайте определение понятию «дотация»

2.10. Дайте определение понятию «субвенция»

2.11. Дайте определение понятию «субсидия».

Внебюджетные фонды.

3.1. Дайте определение понятию «внебюджетный фонд».

3.2. Назовите виды внебюджетных фондов.

3.3. Охарактеризуйте Пенсионный фонд РФ.

3.4. Охарактеризуйте Фонд обязательного медицинского страхования.

3.5.Охарактеризуйте Фонд социального страхования.

3.6. Назовите источники формирования средств внебюджетных фондов.

3.1. Дайте определение понятию «банковская система».

3.2. Роль кредитной системы.

3.3. Что включает в себя банковская система?

3.4. Что представляет собой центральный банк РФ?

Что представляет собой кредитная организация?

Что такое банк?

Какие виды банков выделяют по функциональному назначению?

Что представляет собой небанковские кредитные организации?

Перечислите элементы банковской системы.

Цели деятельности Центрального банка РФ.

Задачи Центрального банка РФ.

Функции ЦБ РФ.

Какие виды Центральных банков выделяют с точки зрения собственности?

Когда был создан Центральный банк РФ?

Назовите органы управления ЦБ РФ.

Является ли получение прибыли целью деятельности ЦБ РФ?

Что представляет собой денежно-кредитная политика ЦБ РФ?

Какими методами осуществляется денежно-кредитная политика ЦБ РФ?

Перечислите административные методы денежно-кредитной политики ЦБ РФ.

Перечислите экономические методы денежно-кредитной политики ЦБ РФ.

Что представляют собой операции на открытом рынке ЦБ РФ?

Что такое ставка рефинансирования ЦБ РФ?

Перечислите активные и пассивные операции ЦБ РФ.

Коммерческие банки.

Что представляет собой коммерческий банк?

Какие функции выполняет коммерческий банк?

Опишите организационную и управленческую структуру коммерческого банка.

Что представляют собой активные операции коммерческого банка, перечислите их.

Что представляют собой пассивные операции коммерческого банка, перечислите их.

Что представляют собой активно-пассивные операции коммерческого банка, перечислите их.

Что представляют собой кассовые операции банка.

Что представляют собой гарантийные операции банка?

Что представляют собой брокерские операции банка?

Что представляют собой доверительные (трастовые) операции банка?

Что представляют собой депозитарные операции банка?

Что представляют собой информационно-консалтинговые операции банка?

Рассчетно-кассовое обслуживание банков.

Контроль за проведением расчетных операций.

Классификация ссудных операций банка.

Обеспечение возвратности кредита.

Специализированные кредитно-банковские институты.

Эволюция банковской системы России.

Перечислите нетрадиционные операции коммерческого банка.

Особенности ипотечного кредитования.

Лизинг.

Факторинг.

 Форфейтинг

Тренировочные задания по теме «Кредитная и банковская система»

Задание 1.

В чем состоит специфика кредитной сферы и на каких принципах осуществляется в ней банковская деятельность?

Перечислите основные функции банков, выделив чисто банковские и присущие другим кредитно - финансовым институтам, укажите причины появления последних.

Проблемные вопросы и задачи

Задание 1.

Как Вы считаете, почему кредитная система выступает как самостоятельное звено финансового рынка в целом? Что объединяет структурные элементы кредитной системы? Назовите общие черты и различия между отдельными формами кредитных отношений.

Задание 3.

Сформулируйте преимущества и недостатки облигационного займа как источника средств.

Задание 4.

Компания может привлечь заемный капитал либо из разных источников с различными процентными ставками, либо из одного источника с минимальной процентной ставкой. Какой вариант предпочтительней? Приведите доказательства своей позиции.

Задание 5.

Предприятие нуждается в приобретении нового оборудования. Покупку можно сделать одним из двух способов: либо за счет банковского кредита, либо по лизингу. Какие основные моменты нужно принимать во внимание при анализе альтернатив?

Задание 6.

Что общего и каковы отличительные признаки у государственного и банковского кредита? Каковы последствия для бюджета, денежного обращения и экономики в целом в случае отказа от использования госкредита? Приведите примеры из российской практики.

Виды ценных бумаг

Акции и их характеристика.

Облигации и их виды.

Вексель: понятие, его виды.

Государственные и муниципальные ценные бумаги.

Корпоративные ценные бумаги.

Профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг.

Сберегательные и депозитные сертификаты.

Расчет стоимости ценных бумаг.

Расчет доходности ценных бумаг.

Классификация ценных бумаг.

Рынок ценных бумаг.

Что представляет собой рынок ценных бумаг?

Какие общерыночные функции выполняет рынок ценных бумаг?

Какие специфические функции выполняет рынок ценных бумаг?

Классификация рынка ценных бумаг.

Что представляет собой первичный и вторичный рынок ценных бумаг?

Что представляет собой организованный и неорганизованный рынок ценных бумаг?

Что представляет собой биржевой и внебиржевой рынок ценных бумаг?

Что представляет собой кассовый и срочный рынок ценных бумаг?

Назовите участников рынка ценных бумаг.

Что представляет собой брокерская деятельность на рынке ценных бумаг?

Что представляет собой дилерская деятельность на рынке ценных бумаг?

Что представляет собой деятельность по управлению ценными бумагами?

Что представляет собой клиринговая деятельность на рынке ценных бумаг?

Что представляет собой депозитарная деятельность на рынке ценных бумаг?

Что представляет собой саморегулируемые организации на рынке ценных бумаг?

Какие особенности характерны для российского рынка ценных бумаг?

В чем состоит экономическая сущность эмитентов, инвесторов, инвестиционных институтов?

Какие функции выполняет фондовая биржа?

ДЛЯ СПЕЦ ТД: Примерные вопросы для подготовки к промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины (экзамену)

1.        Истоки институционального анализа

2.        Традиционный и современный институционализм.

3.        Методологический индивидуализм и холизм.

4.        «Старый» и новый институционализм, их представители и эволюция теории.

5.        Поведенческие предпосылки институционального анализа

6.        Концепция совершенной рациональности. Теория ограниченной рациональности: основные предпосылки и выводы.

7.        Модель человека в институциональной экономике.

8.        Оппортунизм: понятия неблагоприятного отбора, морального риска и вымогательства.

9.        Рутины и ментальные модели.

10.   Институты как механизмы решения проблем мотивации и координации.

11.   Характеристика основных теорий современного институционализма.

12.   Понятие, черты и общественные функции институтов. Соотношение институтов и организаций.

13.   Неоклассика и неоинституционализм: общность и различия подходов.

14.   Институциональные основы рыночного хозяйства.

15.   Формальные институты и неформальные нормы, механизмы их формирования.

16.   Концепция трансакции Коммонса: суть подхода, определение трансакции, классификация трансакций и принципы ее построения

17.   Концепция трансакции Уильямсона: суть подхода, определение трансакции, классификация трансакций и принципы ее построения. Понятие специфичности активов. Основные типы специфичности.

18.   Различные типы трансакционных издержек. Прямые и альтернативные трансакционные издержки.

19.   Понятие, уровни и виды трансакций и трансакционных издержек.

20.   Сущность и характеристика основных типологий трансакционных издержек.

21.   Содержание координационных и мотивационных издержек П. Милгрома и Дж. Робертса.

22.   Уровни трансакций и фундаментальная трансформация по О. Уильямсону.

23.   Структура и параметры контрактов.

24.   Понятия совершенного (полного) контракта и причины неполноты реальных контрактов

25.   Классификация контрактов (классический, неоклассический, отношенческий контракты)

26.   Виды контрактов по содержанию и их характеристика.

27.   Несовершенные контракты и их особенности.

28.   Неполнота контракта и ее экономические последствия.

29.   Проблема неблагоприятного отбора и механизм рационирования. Проблемы инвестиций в специфические активы.

30.   Причины и понятие постконтрактного оппортунизма.

31.   Неблагоприятный отбор и моральный риск

32.   Основные институциональные теории фирмы.

33.   Проблема принципала-агента и ее решение на российских предприятиях.

34.   Институциональные особенности современной корпорации.

35.   Понятие фокальной точки. Соглашение.

36.   Экономическая теория интеллектуальной собственности

37.   Проблема спецификации прав собственности. Альтернативные режимы собственности.

38.   Свободный доступ (общая собственность) и перекрестные внешние эффекты.

39.   Типы собственности и их институциональная характеристика.

40.   Частная собственность. Государственная собственность.

41.   Право собственности и эффективное размещение ресурсов

42.   Теорема Коуза и ее практическое применение.

43.   Экономический анализ права: методологические основания, практическая значимость.

44.   Внелегальная экономика: предпосылки возникновения и последствия для экономической системы.

45.   Факторы, влияющие на склонность к преступному поведению: склонность к риску и другие.

46.   Институциональный анализ эффективности нормативных актов.

47.   Бюрократия: рентоориентированное поведение и ущерб для общества.

48.   Коррупция: экономический анализ предпосылок и последствий.

49.   Эффективность наказания за правонарушения.

50.   Эффективность политического процесса.

51.   Институциональный анализ процесса исполнения законов.

52.   Экономический анализ права: методологические основания, практическая значимость.

53.   Цена подчинения закону. Цена внелегальности.

54.   Методы измерения внелегальной деятельности.

55.   Неформальная экономика. Административные барьеры.

56.   Криминальная экономика. Теневые структуры.

57.   Нелегальная экономика в России, тенденции развития.

58.   Таможенные барьеры и рентоориентированное поведение.

59.   Экономические основания возникновения интеллектуальной собственности

60.   Истоки возникновения корпорации

61.   Развитие корпоративной формы ведения бизнеса

62.   Становление и развитие дисциплины «экономика права»

63.   Основные предпосылки экономического подхода к праву

64.   Позитивная и нормативная экономическая теория права

65.   Экономические функции договорного права

66.   Государство как агентство по производству общественных благ. Проблема безбилетника.

67.   Понятие государства в неоинституциональной теории контрактный подход к анализу государства: теория общественного договора

68.   Эффективность как критерий оценки правовых норм в экономике права

69.   Институциональные ловушки в российской экономике.

70.   Теория «оседлого бандита» М. Олсона и ее реализация.

71.   Провалы государства и возможность их исправления.

72.   Автократические и демократические модели государства с точки зрения институционального подхода.

73.   Цели, функции, средства институциональной политики.

74.   Права собственности и проблема приватизации.

75.   Институциональная структура общества.

76.   Распределение и перераспределение прав собственности в России.

77.   Институты и институциональные изменения.

78.   Модель государства Норта

79.   Институциональные изменения и функционирование экономики

80.   Причины институциональных изменений. Различные типы институциональных изменений

Кейс для студ. 2 курса напр."Пед. образование", "РДО"

https://www.iep.ru/files/text/policy/2012_3/drobyshevsky.pdf

Задание: прочесть текст и ответить на вопрос:
Каковы необходимые условия эффективного применения налогов?

Налогообложение в сфере образования

Налогообложение в сфере образования

1. Понятие и законодательная база налогообложения

 2. Объекты налогообложения в сфере образования

3. Налоговые льготы для образовательных учреждений

4. Что такое НДС?

1. Понятие и законодательная база налогообложения

 Все вопросы, касающиеся возникновения налоговых отношения и их последствий, решаются только в рамках Налогового кодекса. Обязанностей по уплате налогов с образовательных организаций законодательство не снимает, а лишь дает некоторые послабления. Налог — это обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня, осуществляемый плательщиками (физическими и юридическими лицами) в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами. По уровням взимания налоги делятся на федеральные, региональные и местные. По виду объектов налогообложения налоги подразделяются на прямые, взимаемые непосредственно с дохода, и косвенные — в виде надбавок к цене товаров и услуг. Объект налогообложения – это установленные налоговыми законами материальные и нематериальные объекты, с которыми нормы права связывают возникновение, изменение или прекращение налоговых прав и обязанностей. Субъектом налогообложения (плательщиком) является лицо, на которое в соответствии с законом возлагается юридическая ответственность за уплату налогов, сборов и иных платежей, т.е. возлагается налоговое обязательство. Для характеристики объекта налогообложения в некоторых случаях необходимо иметь единицу налогообложения, т.е. удельную величину, при помощи которой исчисляется налог. Например, при налогообложении земель такой единицей является гектар, квадратный метр, при обложении налогом добавленной стоимости — рубль, при исчислении налога с владельцев транспортных средств — лошадиная сила. Налоговая ставка — это величина налоговых исчислений на единицу налогообложения. Ставка налога — норма налогового обложения. В зависимости от характеристик налоговой базы ставки могут быть выражены в различных формах. Различают твердые денежные суммы, процентные налоговые ставки или их сочетание. Твердые денежные ставки характерны для некоторых косвенных налогов, акцизов, таможенных пошлин и т.д. и представляют собой денежную сумму, взимаемую с каждой единицы объекта обложения. Процентные налоговые ставки — это процентная доля налога по отношению к величине дохода (прибыли), стоимости имущества, сделки и т.д. 2 По федеральным налогам объекты налогообложения, ставки и плательщики устанавливаются законодательными актами Российской Федерации. Налоги взимаются на всей территории РФ. По налогам субъектов РФ объекты налогообложения, границы ставок и плательщики устанавливаются законодательными актами Российской Федерации, конкретные ставки — законодательными актами субъектов РФ. Местные налоги могут вводиться местными органами власти в пределах перечня налогов и границ ставок, установленных законодательными актами. До сих пор образовательные учреждения испытывают трудности при исчислении и уплате налогов. Прежде всего, это связано с тем, что нормативными актами налогового законодательства не установлен единый подход к налогообложению учреждений образования. Во избежание неоправданных рисков и дополнительных расходов проанализируем налоговое законодательство в части льготного налогообложения учреждений образования. Для того чтобы лучше понять, какие налоги связаны с деятельностью образовательного учреждения, разделим их условно на четыре группы.

В первую группу отнесем те, которые исчисляются с заработной платы и иных выплат в пользу физических лиц: налоги на доходы физических лиц. Во вторую группу включим налоги, связанные с имуществом: налог на имущество организаций, земельный налог, транспортный налог. Первые две группы, несомненно, не имеют отношения к предпринимательской деятельности. Ведь обязательства по налогам, вытекающие из факта начисления заработной платы или наличия имущества, возникают независимо от того, за счет какого источника финансировались и покрывались соответствующие расходы - за счет бюджетных, предпринимательских или целевых средств. В третью группу отнесем налоги, которые связаны с осуществлением предпринимательской деятельности: налог на добавленную стоимость, налог на пользователей автомобильных дорог, налог на прибыль организаций, налог на рекламу. В четвертую группу будут входить прочие местные налоги (целевые сборы), зависящие от численности работников организации и минимальной месячной оплаты труда.

2. Объекты налогообложения в сфере образования

 Объектами налогообложения в сфере образования, как, впрочем, и в других сферах, являются:

• обороты (т. е. перемещение денежной суммы в той или иной форме) по реализации продукции, выполненных работ, оказанных услуг;

 • выручка от реализации продукции, выполненных работ, оказанных услуг;

• прибыль, т. е. разница между выручкой за определенный период и затратами на ее получение (итог экономической деятельности за определенный период); • объекты собственности, в том числе имущество, земельные участки, автотранспортные средства;

• другое в соответствии с действующим налоговым законодательством (налог на рекламу, например).

 Каких-либо специфических объектов налогообложения, характерных именно для системы образования, не имеется. В этом смысле образовательные организации не выделяются среди прочих организаций.

3. Налоговые льготы для образовательных учреждений Изменение режима налогообложения, т. е. установление налоговых льгот, освобождение от уплаты налогов, изменение ставки налога и объекта налогообложения, осуществляется путем внесения изменений и дополнений в действующий законодательный акт Российской Федерации по конкретному налогу. Поэтому мы охарактеризуем отдельные виды налогов.

1. Налог на доходы физических лиц. Объектом налогообложения для налогоплательщиков признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам. При определении налоговой базы учитываются любые выплаты, вознаграждения вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты, в частности полная или частичная оплата товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав), предназначенных для физического лица — работника или членов его семьи, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в их интересах. Налоговым кодексом определены суммы, не подлежащие налогообложению. Например, государственные пособия по уходу за ребенком, по беременности и родам, компенсация за проезд к месту отдыха, материальная помощь до 4 тыс. руб. и др. В настоящее время размер налога на доходы физических лиц в разные фонды социального страхования для образовательной организации составляет в совокупности 30,2 % помимо 13%, которые выплачивают работники, как физические лица.

2. Налог на имущество. Налог на имущество — один из налогов субъектов РФ. Причем налог на имущество организаций входит в группу региональных налогов, а налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. Плательщиками налога на имущество являются предприятия, учреждения и организации, считающиеся юридическими лицами. Этим налогом не облагается имущество бюджетных учреждений. Кроме того, закон дает право не облагать налогом имущество, используемое исключительно для нужд образования и культуры. Однако, если образовательное учреждение одновременно с основной (образовательной) деятельностью осуществляет иные виды деятельности (сдача в аренду, размещение на территории образовательного учреждения объектов торговли (киоски по продаже канцелярских товаров, кондитерских изделий и др.)), то в этой ситуации имущество подлежит налогообложению. В этом случае образовательное учреждение в целях налогообложения налогом на имущество должно  обеспечить раздельный (обособленный) учет такого имущества.

 3. Земельный налог. Земельный налог — основная форма платы за пользование земельными ресурсами. Налогоплательщиками земельного налога являются как физические, так и юридические лица, которым земля предоставлена в собственность, владение или пользование. Размер земельного налога независимо от размеров хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год. Образовательным учреждениям могут быть предоставлены льготы по земельному налогу. Перечень льгот по земельному налогу приведен в ст. 395 Налогового Кодекса РФ.

4. Транспортный налог. В федеральном законодательстве каких-либо специальных льгот по налогу с владельцев транспортных средств для учреждений образования не предусмотрено. Изменение ставки налога с владельцев транспортных средств или полное освобождение отдельных категорий граждан, предприятий, организаций и учреждений от уплаты налога осуществляется законами субъектов РФ, так как он входит в группу региональных налогов. Налог с владельцев транспортных средств ежегодно уплачивают предприятия, объединения, учреждения и организации независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, имеющие транспортные средства.

 5. Налог на добавленную стоимость (см. материал в конце лекции). Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог на товары и услуги, базой которого служит стоимость, добавленная на стадии производства и реализации товара. Он относится к федеральным налогам. Не подлежат налогообложению: а) услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях, проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях; б) услуги в сфере образования по проведению некоммерческими образовательными организациями учебно-производственного (по направлениям основного и дополнительного образования, указанного в лицензии) или воспитательного процесса, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче помещений в аренду. Указанная льгота предоставляется при наличии лицензии на право ведения образовательной деятельности, выданной в соответствии с Федеральным Законом № 273 «Об образовании в Российской Федерации». Внимание! Реализация некоммерческими образовательными организациями товаров (работ, услуг) как собственного производства (произведенных учебными предприятиями, в том числе учебно-производственными мастерскими, в рамках основного и дополнительного учебного процесса), так и приобретенных на стороне подлежит налогообложению вне зависимости от того,  что доход от этой реализации направляется в образовательную организацию на обеспечение развития, совершенствования образовательного процесса; в) реализация продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми других учебных заведений, детских дошкольных учреждений и реализуемых в образовательной организации. Положение настоящего пункта применяется только в случае полного или частичного финансирования этих учреждений из бюджета. При осуществлении образовательными учреждениями предпринимательской деятельности, в частности, при сдаче в аренду основных фондов и иного имущества, реализации товаров (работ, услуг), при посреднических услугах, долевом участии в деятельности других учреждений (в том числе образовательных), предприятий и организаций согласно налоговому законодательству налог на добавленную стоимость уплачивается в установленном порядке.

6. Налог па пользователей автомобильных дорог. Льготы по налогу на пользователей автомобильных дорог для учреждений образования не предусмотрены. Объектом налогообложения является выручка, полученная от реализации продукции (работ, услуг), и сумма разницы между проданной и покупной ценами товаров, реализованных в результате заготовительной, снабженческой, сбытовой и торговой деятельности. Налог исчисляется отдельно по каждому виду деятельности и входит в группу региональных налогов.

7. Налог на прибыль. Налог на прибыль входит в группу федеральных (налоговая ставка 3%) и региональных (17 %) налогов и сборов и уплачивается организациями (в том числе бюджетными) с прибыли. Прибыль – это выручка от реализации продукции (работ, услуг), имущества организации и доходов от внереализационных операций, уменьшенная на сумму затрат по этим операциям. Налоговая база бюджетных учреждений определяется как разница между полученной суммой дохода (без учета налога на добавленную стоимость и акцизов по подакцизным товарам) и суммой фактически осуществленных расходов. В составе доходов и расходов бюджетных учреждений, включаемых в налоговую базу, не учитываются доходы, полученные в виде средств целевого финансирования и целевых поступлений на содержание бюджетных учреждений и ведение уставной деятельности. , При определении налогооблагаемой базы не учитываются доходы в виде имущества, безвозмездно полученного государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также частными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности. Рассматривая налоговое законодательство в целом с точки зрения его воздействия на систему образования, нужно отметить следующее. 1. Отношение налоговой системы к сфере образования практически не отличается от отношения  к иным организациям, в том числе коммерческим. Все различия сводятся только к набору отдельных налоговых льгот. 2. Налоговое законодательство не предусматривает существенных льгот для юридических лиц, оказывающих финансовую и иную материальную помощь образовательным учреждениям. Поэтому предприятия, представители бизнеса (иные юридические лица) не заинтересованы в оказании такой помощи. 3.В системе образования налоговыми льготами должна стимулироваться в первую очередь образовательная деятельность. Но стимулируется одновременно и любая другая, в том числе деятельность, приносящая доходы и не связанная с образованием. Разница между стимулами заключается в налоге на добавленную стоимость: средства, полученные от оказания образовательных услуг, им не облагаются, а все прочие — облагаются.

Что такое НДС?

Самое простое, что нужно знать изначально — налог этот накладывается на любой товар и на любую услугу, которая продаётся фирмой по цене хоть чуть-чуть выше её себестоимости. В таком варианте НДС будет вычисляться исходя из разницы между себестоимостью продукта и его ценой при продаже. С 1 января 2019 года НДС в России стал официально равняться 20%. Такая ставка распространяется за некоторым исключением на большинство товаров и услуг. Но существуют и другие её варианты. Так, ставкой в 10 % облагаются медицинские препараты, детские товары и некоторые продукты питания. А вот продукт на экспорт (вывоз) вообще этим налогом не облагается. Там ставка НДС равна нулю. Кто платит НДС? Обыватель может думать, что его этот налог совсем не касается. Ну, платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель. Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простому примеру и посмотрим какие этапы проходит налог на добавленную стоимость. Одна компания А заказывает у фирмы Б материал, чтобы изготовить свой товар из него. Она этот материал оплачивает. В сумму стоимости материала, которую компания заплатила, входит НДС, так как фирма Б, изготовившая материал, добавила свою стоимость к себестоимости производства материала (должна же она получить что- то сверх того, что затратила на его производство). Далее компания А из купленного материала производит свой товар, а потом решает, по какой цене готовое изделие продавать. Первым делом, берётся сумма денег, которую затратили на производство единицы нового товара, затем к ней прибавляется доля, которая после продажи пойдёт на прибыль компании А, затем прибавляется НДС:  Затраты на производство ед. товара + % прибыли + НДС = цена ед. товара

 То есть НДС уже будет входить в стоимость товара, которую заплатит при покупке потребитель. Когда товар в определённом количестве продан, компания заплатит 20 % НДС, которые уже оплатил покупатель. Это очень упрощенная схема, которая показывает, что цена товара в магазине уже включает в себя налог на добавленную стоимость. И если бы его не учитывали, товар стоил бы меньше.